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通鼎光电备考财务报表审计报告-【新闻】

发布时间:2021-05-28 10:33:58 阅读: 来源:PPO厂家

通鼎光电:备考财务报表审计报告

公告日期 2014-06-03

江苏通鼎光电股份有限公司

备考财务报表审计报告

天衡审字(2014)01075 号

天衡会计师事务所(特殊普通合伙)

二〇一四年五月三十日

备考财务报表审计报告

天衡审字(2014)01075 号

江苏通鼎光电股份有限公司全体股东:

我们审计了后附的江苏通鼎光电股份有限公司(以下简称通鼎股份公司)按备考财务报表附注三披

露的编制基础编制的备考财务报表,包括 2013 年 12 月 31 日的备考合并资产负债表,2013 年度的备考合

并利润表以及备考财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

按照企业会计准则的规定和备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制备考财务报表是通鼎股份

公司管理层的责任,这种责任包括:(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;

(2)设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对备考财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审

计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则,计划和执行审计

工作以对备考财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序,以获取有关备考财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取

决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的备考财务报表重大错报风险的评估。在进行风险

评估时,注册会计师考虑与备考财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但

目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计

估计的合理性,以及评价备考财务报表的总体列报。

我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为,通鼎股份公司备考财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定和备考财务报表附

注中所述的编制基础编制,公允反映了通鼎股份公司 2013 年 12 月 31 日的备考财务状况以及 2013 年度

的备考合并经营成果。

四、其他说明

需要说明的是,本审计报告专门就上述备考财务报表而出具,仅供本次贵公司以发行股份的方式实

现购买苏州瑞翼信息技术股份有限公司股权之目的使用。

天衡会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师:

中国南京

2014 年 5 月 30 日 中国注册会计师:

江苏通鼎光电股份有限公司 2013 年度备考财务报表附注

备考合并资产负债表

2013年12月31日

编制单位:江苏通鼎光电股份有限公司 单位:人民币元

资产 附注 期末余额 年初余额

流动资产:

货币资金 八、1 684,431,310.27 454,610,495.08

结算备付金 - -

拆出资金 - -

交易性金融资产 八、2 386,050.00 887,250.00

应收票据 八、3 137,027,443.88 94,334,620.73

应收账款 八、4 895,396,084.88 624,799,609.86

预付款项 八、5 95,678,365.81 249,745,586.32

应收保费 - -

应收分保账款 - -

应收分保合同准备金 - -

应收利息 - -

应收股利 - -

其他应收款 八、6 37,180,976.11 27,534,042.00

买入返售金融资产 - -

存货 八、7 1,264,861,030.41 953,015,941.31

一年内到期的非流动资产 - -

其他流动资产 八、8 35,503,485.89 18,371,047.22

流动资产合计 3,150,464,747.25 2,423,298,592.52

非流动资产: - -

发放委托贷款及垫款 - -

可供出售金融资产 - -

持有至到期投资 - -

长期应收款 - -

长期股权投资 八、9 1,000,000.00 1,000,000.00

投资性房地产 - -

固定资产 八、10 1,011,497,322.91 651,245,359.84

在建工程 八、11 158,435,905.67 106,851,395.61

工程物资 八、12 19,821,409.04 2,165,420.33

固定资产清理 - -

生产性生物资产 - -

油气资产 - -

无形资产 八、13 109,722,498.67 116,853,010.29

开发支出 - -

商誉 八、14 98,635,069.50 98,635,069.50

长期待摊费用 八、15 1,014,838.64 585,083.33

递延所得税资产 八、16 15,628,298.05 10,298,714.45

其他非流动资产 - -

非流动资产合计 1,415,755,342.48 987,634,053.34

资产总计 4,566,220,089.73 3,410,932,645.86

法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:

-1-

江苏通鼎光电股份有限公司 2013 年度备考财务报表附注

备考合并资产负债表(续)

2013年12月31日

编制单位:江苏通鼎光电股份有限公司

负债和股东权益 附注 期末余额 年初余额

流动负债:

短期借款 八、18 1,415,170,084.51 782,057,648.31

向中央银行借款 - -

吸收存款和同业存放 - -

拆入资金 - -

交易性金融负债 - -

应付票据 八、19 313,015,247.12 146,758,418.07

应付账款 八、20 261,544,193.04 301,656,237.56

预收款项 八、21 36,017,910.26 28,967,546.44

卖出回购金融资产款 - -

应付手续费及佣金 - -

应付职工薪酬 八、22 45,273,628.69 34,771,832.85

应交税费 八、23 19,270,297.12 13,930,492.75

应付利息 八、24 15,537,929.29 3,565,322.02

应付股利 - -

其他应付款 八、25 29,967,633.66 30,627,746.96

应付分保账款 - -

保险合同准备金 - -

代理买卖证券款 - -

代理承销证券款 - -

一年内到期的非流动负债 八、26 50,000,000.00 30,000,000.00

其他流动负债 八、27 300,000,000.00 -

流动负债合计 2,485,796,923.69 1,372,335,244.96

非流动负债: - -

长期借款 八、28 50,000,000.00 200,000,000.00

应付债券 - -

长期应付款 - -

专项应付款 - -

预计负债 - -

递延所得税负债 八、16 1,290,069.66 2,308,355.38

其他非流动负债 八、29 23,760,441.28 25,323,954.48

非流动负债合计 75,050,510.94 227,632,309.86

负债合计 2,560,847,434.63 1,599,967,554.82

股东权益: - -

股本 八、30 284,977,651.00 277,447,651.00

资本公积 八、31 1,039,581,841.73 998,382,119.48

减:库存股 - -

专项储备 - -

盈余公积 八、32 74,967,702.23 57,117,320.25

一般风险准备 - -

未分配利润 八、33 575,662,819.25 452,200,361.65

外币报表折算差额 - -

归属于母公司股东权益合计 1,975,190,014.22 1,785,147,452.38

少数股东权益 八、34 30,182,640.89 25,817,638.66

股东权益合计 2,005,372,655.10 1,810,965,091.04

负债和股东权益总计 4,566,220,089.73 3,410,932,645.86

法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:

-2-

江苏通鼎光电股份有限公司 2013 年度备考财务报表附注

备考合并利润表

2013年度

编制单位:江苏通鼎光电股份有限公司

项目 附注 本期金额 上年金额

一、营业总收入 2,851,603,954.69 2,820,720,093.63

其中:营业收入 八、35 2,851,603,954.69 2,820,720,093.63

利息收入 - -

已赚保费 - -

手续费及佣金收入 - -

二、营业总成本 2,588,896,904.74 2,616,083,135.38

其中:营业成本 八、36 2,159,751,988.30 2,243,420,371.76

利息支出 - -

手续费及佣金支出 - -

退保费 - -

赔付支出净额 - -

提取保险合同准备金净额 - -

保单红利支出 - -

分保费用 - -

营业税金及附加 八、37 5,967,810.43 6,013,940.46

销售费用 八、38 102,298,554.20 114,487,791.91

管理费用 八、39 203,070,303.73 182,323,652.97

财务费用 八、40 84,113,689.38 46,667,986.91

资产减值损失 八、41 33,694,558.70 23,169,391.37

加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列) 八、42 -501,200.00 3,921,750.00

投资收益(损失以“-”号填列) 八、43 -190,951.01 1,893,872.54

其中:对联营企业和合营企业的投资收益 - -

汇兑收益(损失以“-”号填列) - -

三、营业利润(亏损以“-”号填列) 262,014,898.94 210,452,580.79

加:营业外收入 八、44 13,585,432.82 10,166,948.39

减:营业外支出 八、45 7,720,004.40 7,757,581.53

其中:非流动资产处置损失 1,207,694.33 52,318.52

四、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 267,880,327.36 212,861,947.65

减:所得税费用 八、46 41,862,485.55 35,847,561.02

五、净利润(净亏损以“-”号填列) 226,017,841.81 177,014,386.63

归属于母公司股东的净利润 221,652,839.58 179,097,998.09

少数股东损益 八、47 4,365,002.23 -2,083,611.46

六、每股收益:

(一)基本每股收益 八、48 0.6103 0.4974

(二)稀释每股收益 不适用 不适用

七、其他综合收益 - -

八、综合收益总额 226,017,841.81 177,014,386.63

归属于母公司股东的综合收益总额 221,652,839.58 179,097,998.09

归属于少数股东的综合收益总额 4,365,002.23 -2,083,611.46

法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:

-3-

江苏通鼎光电股份有限公司 2013 年度备考财务报表附注

江苏通鼎光电股份有限公司

2013 年度备考财务报表附注

一、公司基本情况

江苏通鼎光电股份有限公司(以下简称公司)是由吴江市盛信电缆有限责任公司依法整体变更设立

的股份有限公司,公司原注册资本人民币 20,080 万元。

2010 年 10 月 11 日,经中国证券监督管理委员会证监发行字[2010]1287 号文核准,公司向社会公众

公开发行 6700 万股人民币普通股,并于 2010 年 10 月 21 日在深圳证券交易所挂牌交易,公司注册资本

变更为人民币 26,780 万元。

2013 年 7 月 19 日,经公司 2013 年第一次临时股东大会以及第二届董事会第十九次会议决议,公司

申请增加注册资本人民币 753.00 万元,变更后的注册资本为人民币 27,533.00 万元。新增注册资本以向

激励对象定向发行限制性人民币普通股(A 股)股票方式募集。

公司属于通信设备制造行业,公司经营范围:许可经营项目:无。一般经营项目:市话电缆、特种

电缆、光缆、双芯铁芯电话线、双芯铜包钢电话线、电线电缆、光纤、通信电缆、RF 电缆、泄漏同轴电

缆、室内光缆生产、销售;废旧金属回收;自营和代理各类商品和技术的进出口业务(国家限定企业经

营或禁止进出口的商品和技术除外)。

公司注册地及实际经营地均为吴江市震泽镇八都经济开发区小平大道 8 号,组织形式为股份有限公

司(上市公司,自然人控股),企业法人营业执照注册号:320584000025357。

二、拟进行的重大资产购买项目情况说明

1. 发行股份购买资产情况

根据 2014 年 5 月 30 日公司第二届董事会二十九次会议审议通过的《关于公司向特定对象发行股份

购买资产方案的议案》及其他相关议案,本公司拟向黄健、张煜、陈斌、刘文斌、盛森、黄佶、张咏梅、

朱健彦、陈亮、方晓亮共 10 名自然人发行股份购买其合计持有的苏州瑞翼信息技术股份有限公司(以下

简称瑞翼信息)51%的股份。湖北众联资产评估有限公司以 2013 年 12 月 31 日为基准日,采用成本法、

收益法对瑞翼信息的股东权益进行评估,并出具评估报告。本次交易以收益法的评估结果作为本次发行

股份购买资产的定价依据,由交易各方协商确定为 11,500.00 万元。本次发行股份购买资产的定价基准

日为通鼎光电第二届董事会第二十八次会议决议公告日,发行价格为定价基准日前 20 个交易日公司股票

的交易均价,即 15.70 元(除权除息前)。2013 年度利润分配方案实施后,本次发行价格调整为 11.92

元/股(除权除息后)。

-4-

江苏通鼎光电股份有限公司 2013 年度备考财务报表附注

2. 瑞翼信息的基本情况

苏州瑞翼信息技术股份有限公司(以下简称“瑞翼信息”)系由苏州瑞翼信息技术有限公司整体变

更设立的股份有限公司。苏州瑞翼信息技术有限公司系由黄健、方晓亮、刘文斌、张咏梅、张煜、陈斌、

盛森、黄佶、陈亮、朱健彦共同出资组建,公司成立时注册资本和实收资本均为 100.00 万元,公司于

2010 年 4 月 12 日取得苏州工商行政管理局平江分局核发的企业法人营业执照(注册号为:

320503000082383),经历次增资、股权转让和整体变更,现有股本 1,300.00 万元,其中自然人黄建出

资 6,365,450.00 元,占注册资本的 48.965%,张煜等 9 位自然人出资 6,634,550.00 元,占注册资本的

51.035%。

瑞翼信息经营范围:许可经营项目:第二类增值电信业务中的因特网信息服务业务(按《增值电信

业务经营许可证》许可经营范围);一般经营项目:设计、制作、代理:国内各类广告;计算机软件及

应用技术开发与服务;互联网应用技术开发与服务;网络集成服务;销售软件。

公司注册地及实际经营地均为苏州工业园区星湖街 328 号创意产业园 2-B602 单元。

三、备考合并财务报表的编制基础

本备考合并财务报表是以本公司与拟收购的主体假设本次重组已在 2012 年 1 月 1 日(以下简称

“合并基准日”)完成,并依据本次重组完成后的构架编制。

公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照中国证券监督管理委员会《上市公司重

大资产重组管理办法》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号——上市公司重大资产

重组申请文件》的相关规定和财政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的《企业会计准则-基本准则》、38 项具体

会计准则和其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定进行确认和计量,在

此基础上编制 2013 年度的备考财务报表。

本备考财务报表根据以下假设基础编制:

1、备考合并财务报表附注二所述的相关议案能够获得本公司股东大会批准,并获得中国证券监督管

理委员会的批准;

2、假设 2012 年 1 月 1 日已完成对瑞翼信息股权收购,并全部完成相关手续;

3、2012 年 1 月 1 日至 2013 年 12 月 31 日,瑞翼信息对原股东的利润分配,也视同对本公司的利

润分配;

4、本备考合并财务报表以业经天衡会计师事务所(特殊普通合伙)审计的本公司和瑞翼信息 2013

年度财务报表为基础,采用本附注中所述的会计政策、会计估计和合并财务报表编制方法进行编制。

四、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的备考财务报表按照本附注三所述的编制基础,只编制了有关期间的合并资产负债表和

合并利润表。本公司管理层确认,除未编制现金流量表和所有者权益变动表以外,公司基于上述编制基

-5-

江苏通鼎光电股份有限公司 2013 年度备考财务报表附注

础编制的备考合并财务报表符合财政部 2016 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则的要求,真实、完整地反

映了公司备考的财务状况和经营成果等有关信息。

五、公司主要会计政策、会计估计和前期差错

1、会计期间

以公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。

2、记账本位币

以人民币为记账本位币。

3、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

(1)同一控制下企业合并

参与合并的各方在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的,为同一控制

下企业合并。

合并方在企业合并中取得的资产和负债,按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资

产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积(股本溢价),

资本公积(股本溢价)不足以冲减的,调整留存收益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日

期。

(2)非同一控制下企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下企业合并。

购买方支付的合并成本是为取得被购买方控制权而支付的资产、发生或承担的负债以及发行的权益

性证券在购买日的公允价值之和。付出资产的公允价值与其账面价值的差额,计入当期损益。购买日是

指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

购买方在购买日对合并成本进行分配,确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的

公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉;合并

成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益。

4、合并财务报表的编制方法

合并财务报表的合并范围包括本公司及本公司的子公司。子公司的经营成果和财务状况由控制开始

日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。

本公司通过同一控制下企业合并取得的子公司,在编制合并当期财务报表时,视同被合并子公司在

本公司最终控制方对其实施控制时纳入合并范围,并对合并财务报表的期初数以及前期比较报表进行相

应调整。

-6-

江苏通鼎光电股份有限公司 2013 年度备考财务报表附注

本公司通过非同一控制下企业合并取得的子公司,在编制合并当期财务报表时,以购买日确定的各

项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整,并自购买日起将被合并子公司纳

入合并范围。

子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时,在编制合并财务报表时按本公司的会计期

间或会计政策对子公司的财务报表进行必要的调整。合并范围内企业之间所有重大交易、余额以及未实

现损益在编制合并财务报表时予以抵消。内部交易发生的未实现损失,有证据表明该损失是相关资产减

值损失的,则不予抵消。

子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权益项目下和合并利润表中净利润

项目下单独列示。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的,其

余额应当冲减少数股东权益。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的,在个别财务报表中,对于处置的股

权,按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》的规定进行会计处理;同时,对于剩余股权,按其

账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产。处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制

或重大影响的,按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。在合并财务报表中,对于剩余股权,

按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去

按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制

权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益,在丧失控制权时转为当期投资收益。

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,需考虑各项交易是否构成一揽子交易,

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,表明应将多次

交易事项作为一揽子交易进行会计处理:(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;

(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;(3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发

生;(4)一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。

不属于一揽子交易的,对其中每一项交易分别按照前述进行会计处理;若各项交易属于一揽子交易

的,将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一

次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,

在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

5、现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指公司持有的期限短、流动性强、易

于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

6、外币业务和外币报表折算

(1)外币交易的会计处理

-7-

江苏通鼎光电股份有限公司 2013 年度备考财务报表附注

发生外币交易时,采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。

于资产负债表日,外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币,所产生的折算差额,

除根据借款费用核算方法应予资本化的,计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目,于资产

负债表日采用交易日的即期汇率折算。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即

期汇率折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动处理,计入当期

损益。

(2)外币财务报表的折算

境外经营的资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,股东权益项目除

未分配利润项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中的收入和费用项目,采

用年平均汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额,在股东权益中单独列示。

7、金融工具

(1)金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值,指在公平交易中,熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。金融工具

存在活跃市场的,本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交

易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格,且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的

价格。金融工具不存在活跃市场的,本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况

并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、

现金流量折现法和期权定价模型等。

(2)金融资产

①金融资产于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款及应收款

项、持有至到期投资和可供出售金融资产。金融资产的分类取决于本公司对金融资产的持有意图和持有

能力。

②金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时,按公允价值确认。对于以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融资产,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产,相关交易费用

计入初始确认金额。

③金融资产的后续计量

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形

成的利得或损失,计入当期损益。

贷款及应收款项和持有至到期投资,采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,终止确认、减值

以及摊销形成的利得或损失,计入当期损益。

可供出售金融资产,采用公允价值进行后续计量,公允价值变动计入资本公积,在该可供出售金融

资产发生减值或终止确认时转出,计入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算

的利息,计入当期损益。可供出售权益工具投资的现金股利,在被投资单位宣告发放股利时计入当期损

益。

④金融资产减值

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江苏通鼎光电股份有限公司 2013 年度备考财务报表附注

本公司在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行

检查,有客观证据表明该金融资产发生减值的,确认减值损失,计提减值准备。

A、以摊余成本计量的金融资产的减值准备,按该金融资产预计未来现金流量现值低于其账面价值的

差额计提,计入当期损益。

本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试,对单项金额不重大的金融资产,单独或包括

在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产,无论单项

金额重大与否,仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单独确认减值

损失的金融资产,不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后,如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复,

且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。

B、可供出售金融资产减值:

当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时,表明该可供出

售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过 50%;“非暂时性下跌”是

指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。

可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时,即使该金融资产没有终止确认,原直接计入资

本公积的因公允价值下降形成的累计损失,予以转出,计入当期损益。

对可供出售债务工具投资确认资产减值损失后,如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复,且客

观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。

可供出售权益工具投资发生的减值损失,不通过损益转回。

⑤金融资产终止确认

当收取某项金融资产的现金流量的合同权利终止或将所有权上几乎所有的风险和报酬转移时,本公

司终止确认该金融资产。

金融资产整体转移满足终止确认条件的,本公司将下列两项金额的差额计入当期损益:

A、所转移金融资产的账面价值;

B、因转移而收到的对价,与原直接计入股东权益的公允价值变动累计额之和。

(3)金融负债

①金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。

②金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,

相关交易费用直接计入当期损益;对于其他金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。

③金融负债的后续计量

A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债和指定为以公允价值计

量且其变动计入当期损益的金融负债,采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失,

计入当期损益。

B、其他金融负债,采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量。

④金融负债终止确认

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江苏通鼎光电股份有限公司 2013 年度备考财务报表附注

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,本公司终止确认该金融负债或其一部分。

(3)金融资产和金融负债的公允价值确定方法

①如果金融资产或金融负债存在活跃市场,则采用活跃市场中的报价确定其公允价值。

②如果金融资产或金融负债不存在活跃市场,则采用估值技术确定其公允价值。

8、应收款项坏账准备

(1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据或金额标准 期末单项余额在人民币 500 万元(含 500 万元)以上的应收款项

单独进行减值测试,根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值

单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法

的差额,确认减值损失,计提坏账准备。

(2)按组合计提坏账准备的应收款项

①确定组合的依据及坏账准备的计提方法

确定组合的依据

组合一 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征

按组合计提坏账准备的计提方法

组合一 账龄分析法

②账龄分析法计提坏账准备的:

账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)

一年以内(含一年,以下类推) 5% 5%

一至两年 10% 10%

两至三年 30% 30%

三至四年 50% 50%

四至五年 80% 80%

五年以上 100% 100%

(3)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

单项计提坏账准备的理由 客户公司、对方单位破产、清算、解散、涉及重大法律诉讼等确定无法收回

的应收款项

坏账准备的计提方法 按其账面余额减去预计部分收回后的损失全额计提坏账准备

9、存货的核算方法

(1)公司存货包括原材料、在产品、产成品、周转材料等。

(2)原材料、产成品发出时采用全月一次加权平均法核算。

(3)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

存货可变现净值按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税

费后的金额确定。

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江苏通鼎光电股份有限公司 2013 年度备考财务报表附注

期末,按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备,计入当期损益;以前减记存货

价值的影响因素已经消失的,减记的金额应当予以恢复,并在原已计提的存货跌价准备金额内转回,转

回的金额计入当期损益。对于数量繁多、单价较低的存货,按存货类别计提存货跌价准备。

(4)本公司存货盘存采用永续盘存制。

(5)周转材料包括低值易耗品和包装物等,在领用时采用一次转销法进行摊销。

10、长期股权投资

(1)投资成本确定

①企业合并形成的长期股权投资,按以下方法确定投资成本:

A、对于同一控制下企业合并形成的对子公司投资,以在合并日取得被合并方所有者权益账面价值的

份额作为长期股权投资的投资成本。

B、对于非同一控制下企业合并形成的对子公司投资,以企业合并成本作为投资成本。

②除企业合并形成的长期股权投资以外,其他方式取得的长期股权投资,按以下方法确定投资成本:

A、以支付现金取得的长期股权投资,按实际支付的购买价款作为投资成本。

B、以发行权益性证券取得的长期股权投资,按发行权益性证券的公允价值作为投资成本。

C、投资者投入的长期股权投资,按投资合同或协议约定的价值作为投资成本。

(2)后续计量及损益确认方法

①对子公司投资

在合并财务报表中,对子公司投资按附注五、6 进行处理。

在母公司财务报表中,对子公司投资采用成本法核算,在被投资单位宣告分派的现金股利或利润时,

确认投资收益。

②对合营企业投资和对联营企业投资

对合营企业投资和对联营企业投资采用权益法核算,具体会计处理包括:

对于初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额包含在长期

股权投资成本中;对于初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差

额计入当期损益,同时调整长期股权投资成本。

取得对合营企业投资和对联营企业投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额,

扣除首次执行企业会计准则之前已经持有的对合营企业投资和对联营企业投资按原会计准则及制度确认

的股权投资借方差额按原摊销期直线摊销的金额后,确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值;按

照被投资单位宣告分派的现金股利或利润应分得的部分,相应减少长期股权投资的账面价值。

在计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额时,以取得投资时被投资单位可辨认净资

产的公允价值为基础确定,对于被投资单位的会计政策或会计期间与本公司不同的,权益法核算时按照

本公司的会计政策或会计期间对被投资单位的财务报表进行必要调整。与合营企业和联营企业之间内部

交易产生的未实现损益按照持股比例计算归属于本公司的部分,在权益法核算时予以抵消。内部交易产

生的未实现损失,有证据表明该损失是相关资产减值损失的,则全额确认该损失。

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江苏通鼎光电股份有限公司 2013 年度备考财务报表附注

对合营企业或联营企业发生的净亏损,除本公司负有承担额外损失义务外,以长期股权投资的账面

价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。被投资企业以后实现净利润的,

在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额。

对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入资本公

积。处置该项投资时,将原计入资本公积的部分按相应比例转入当期损益。

③其他股权投资

其他股权投资采用成本法核算,在被投资单位宣告分派的现金股利或利润时,确认投资收益。

(3)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制,仅在与该项经济活动相关的重要财务和生

产经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。

重大影响指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起

共同控制这些政策的制定。

(4)长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方法

①本公司在资产负债表日根据内部及外部信息以确定对子公司、合营公司或联营公司的长期股权投

资是否存在减值的迹象,对存在减值迹象的长期股权投资进行减值测试,估计其可收回金额。

可收回金额的估计结果表明长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的,长期股权投资的账面价

值会减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的减值准备。

可收回金额是指资产(或资产组、资产组组合,下同)的公允价值减去处置费用后的净额与资产预

计未来现金流量的现值两者之间较高者。

资产组是可以认定的最小资产组合,其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组。资产组

由创造现金流入相关的资产组成。在认定资产组时,主要考虑该资产组能否独立产生现金流入,同时考

虑管理层对生产经营活动的管理方式、以及对资产使用或者处置的决策方式等。

资产的公允价值减去处置费用后的净额,是根据公平交易中销售协议价格减去可直接归属于该资产

处置费用的金额确定。资产预计未来现金流量的现值,按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生

的预计未来现金流量,选择恰当的税前折现率对其进行折现后的金额加以确定。

与资产组或者资产组组合相关的减值损失,先抵减分摊至该资产组或者资产组组合中商誉的账面价

值,再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他

各项资产的账面价值,但抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产的公允价值减去处置费用后的净额

(如可确定的)、该资产预计未来现金流量的现值(如可确定的)和零三者之中最高者。

②本公司采用个别认定方式评估其他长期股权投资是否发生减值,其他长期股权投资发生减值时,

将其他长期股权投资的账面价值与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之

间的差额,确认为减值损失,计入当期损益。

③长期股权投资减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。

11、投资性房地产

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江苏通鼎光电股份有限公司 2013 年度备考财务报表附注

(1)本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量,在使用寿命内扣除预计净残值后按年限平

均法计提折旧或进行摊销。

(2)投资性房地产减值测试方法及减值准备计提方法

本公司在资产负债表日根据内部及外部信息以确定投资性房地产是否存在减值的迹象,对存在减值

迹象的投资性房地产进行减值测试,估计其可收回金额。

可收回金额的估计结果表明投资性房地产的可收回金额低于其账面价值的,投资性房地产的账面价

值会减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的减值准备。

投资性房地产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。

12、固定资产

(1)固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度

的有形资产。

(2)本公司采用直线法计提固定资产折旧,各类固定资产预计使用寿命、预计净残值率和年折旧率

如下:

类别 预计使用年限 预计净残值率 年折旧率

房屋建筑物 20 5% 4.75%

机器设备 10 5% 9.50%

电子办公设备 5 5% 19.00%

运输设备 5 5% 19.00%

本公司至少在每年年度终了对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

(3)固定资产减值测试方法及减值准备计提方法

本公司在资产负债表日根据内部及外部信息以确定固定资产是否存在减值的迹象,对存在减值迹象

的固定资产进行减值测试,估计其可收回金额。

可收回金额的估计结果表明固定资产的可收回金额低于其账面价值的,固定资产的账面价值会减记

至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的减值准备。

固定资产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。

13、在建工程

在建工程在达到预定可使用状态时,按实际发生的全部支出转入固定资产核算。

本公司在资产负债表日根据内部及外部信息以确定在建工程是否存在减值的迹象,对存在减值迹象

的在建工程进行减值测试,估计其可收回金额。可收回金额的估计结果表明在建工程的可收回金额低于

其账面价值的,在建工程的账面价值会减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期

损益,同时计提相应的减值准备。在建工程减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。

14、借款费用

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江苏通鼎光电股份有限公司 2013 年度备考财务报表附注

(1)借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用,予以资本化,计入相关资产成本;其

他借款费用计入当期损益。

(2)当资产支出已经发生、借款费用已经发生且为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的

购建或者生产活动已经开始时,开始借款费用的资本化。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中

发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的,暂停借款费用的资本化。当所购建或者生产的资产达

到预定可使用或者可销售状态时,停止借款费用的资本化,以后发生的借款费用计入当期损益。

(3)借款费用资本化金额的计算方法

①为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款所发生的借款费用(包括借款利息、折

价或溢价的摊销、辅助费用、外币专门借款本金和利息的汇兑差额),其资本化金额为在资本化期间内

专门借款实际发生的借款费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得

的投资收益后的金额。

②为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款所发生的借款费用(包括借款利息、折

价或溢价的摊销),其资本化金额根据在资本化期间内累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权

平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定。

15、无形资产

(1)无形资产按照取得时的成本进行初始计量。

(2)无形资产的摊销方法

①对于使用寿命有限的无形资产,在使用寿命期限内,采用直线法摊销。

本公司至少于每年年度终了对无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

②对于使用寿命不确定的无形资产,不摊销。于每年年度终了,对使用寿命不确定的无形资产的使

用寿命进行复核,如果有证据表明其使用寿命是有限的,则估计其使用寿命,并按其使用寿命进行摊销。

(3)无形资产减值

本公司在资产负债表日根据内部及外部信息以确定无形资产是否存在减值的迹象,对存在减值迹象

的无形资产进行减值测试,估计其可收回金额。此外,无论是否存在减值迹象,本公司至少于每年年度

终了对使用寿命不确定的无形资产估计其可收回金额。

可收回金额的估计结果表明无形资产的可收回金额低于其账面价值的,无形资产的账面价值会减记

至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的减值准备。

无形资产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。

(4)内部研究开发项目

①划分公司内部研究开发项目研究阶段和开发阶段的具体标准

研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在进行商业性

生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于一项或若干项计划或设计,以生产出新的或具有实质性改

进的材料、装置、产品或获得新工序等。

②研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。开发阶段的支出,同时满足下列条件的,予以资本化:

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江苏通鼎光电股份有限公司 2013 年度备考财务报表附注

A、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;

B、具有完成该无形资产并使用或出售的意图;

C、无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自

身存在市场,无形资产将在内部使用的,应当证明其有用性;

D、有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无

形资产;

E、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

16、长期待摊费用

长期待摊费用按其受益期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的,将尚未

摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

17、商誉减值

在财务报表中单独列示的商誉,无论是否存在减值迹象,至少每年进行减值测试。减值测试时,商

誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊

的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认相应的减值损失。减值损失金额先

抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值,资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资

产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值。

该资产减值损失一经确认,以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

18、预计负债

(1)与或有事项相关的义务同时满足下列条件的,应当确认为预计负债:

①该义务是企业承担的现时义务;

②履行该义务很可能导致经济利益流出企业;

③该义务的金额能够可靠地计量。

(2)预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。

如所需支出存在一个连续范围,且该范围内各种结果发生的可能性相同的,最佳估计数按照该范围

内的中间值确定。

在其他情况下,最佳估计数分别下列情况处理:

①或有事项涉及单个项目的,按照最可能发生金额确定。

②或有事项涉及多个项目的,按照各种可能结果及相关概率计算确定。

19、股份支付

(1)股份支付的种类

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江苏通鼎光电股份有限公司 2013 年度备考财务报表附注

股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债

的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

① 以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付,以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。

该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下,在等待期内以对可行

权权益工具数量的最佳估计为基础,按直线法计算计入相关成本或费用,在授予后立即可行权时,在授

予日计入相关成本或费用,相应增加资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付,如果其他方服务的公允价值能够可靠计量,按照其他

方服务在取得日的公允价值计量,如果其他方服务的公允价值不能可靠计量,但权益工具的公允价值能

够可靠计量的,按照权益工具在服务取得日的公允价值计量,计入相关成本或费用,相应增加股东权益。

② 以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付,按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计

量。如授予后立即可行权,在授予日计入相关成本或费用,相应增加负债;如须完成等待期内的服务或

达到规定业绩条件以后才可行权,在等待期的每个资产负债表日,以对可行权情况的最佳估计为基础,

按照本公司承担负债的公允价值金额,将当期取得的服务计入成本或费用,相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日,对负债的公允价值重新计量,其变动计入当期

损益。

(2)权益工具公允价值的确定方法

对于授予职工的股票期权,其公允价值采用“布莱克-斯科尔斯”期权定价模型确定,具体参见附注

十、2。

(3)确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内的每个资产负债表日,根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计,

修正预计可行权的权益工具数量。

(4)实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时,若修改增加了所授予权益工具的公允价值,按照权益工具公允

价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公

允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式,则仍继续对

取得的服务进行会计处理,视同该变更从未发生,除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内,如果取消了授予的权益工具,本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理,

将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益,同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可

行权条件但在等待期内未满足的,本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

20、收入

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江苏通鼎光电股份有限公司 2013 年度备考财务报表附注

(1)销售商品收入

○销售商品收入确认和计量的总体原则

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